财务检查自查报告

财务检查自查报告

在当下这个社会中，报告十分的重要，写报告的时候要注意内容的完整。一听到写报告马上头昏脑涨？下面是小编收集整理的财务检查自查报告，仅供参考，大家一起来看看吧。

财务检查自查示范报告(1)根据美联社的统一安排和安排，我组一批人对xx年X月X日至xx年X日xx的经营成果真实性指标进行了全面检查。这一核实的主要事实如下:

一、基本信息

现有营业网点(主代理)、信用代理点；注册正式员工，非正式员工，包括代理人。截至20xx年底，协会各项存款余额为万元，比20xx年初净增万元，增长%，协会计划完成%。各项贷款余额为万元，比年初净增万元，完成工会计划的%。不良贷款1万元，比年初净减少1万元。剔除央行票据置换贷款，实际净减少1万元，占联盟计划的%，较年初下降个百分点。在贷款总额中，逾期贷款、呆滞贷款和不良贷款分别为万元，分别占全部贷款的%、%和%。全年财务收入万元，比上年增加万元，增幅%，其中贷款利息收入万元，手续费收入万元。财政支出亿元，比上年增加亿元，增长%。其中，存款利息费用1万元，营业费用1万元，手续费费用1万元。全辖区账面利润为人民币万元，比上年减少人民币万元，完成了4%的市级关联计划。贷款收益率为%，营业费用率为%，人均费用为万元，资本充足率为%，固定资产占比%。

据尽快调查，在20日，根据本地区的实际情况，协会采取了一系列改革和发展并重的有效措施和方法，取得了一定的成绩。总的来说，业务运营发展良好，存贷款都在蓬勃发展。信用社实力进一步增强，信誉提高，经营成果相对真实。然而，信用社的内部管理和会计核算仍存在一些不足。

二、存在的问题

(一)财务问题

1.有些费用没有进入当期成本。一、当年购买的办公设施(办公家具、多功能显示屏等。)以及当年缴纳的安全防卫费用(防弹玻璃、防盗门等。)共计1万元，未计入当期费用账户进行核算，而是在美联社账户的往年应计建设资金中列支1万元，在美联社储蓄存款账户中列支1万元。其中，1万元用于冲抵1391预付款的家具费用，1万元用于购买联合招待所的家具，1万元用于预付联合招待所的装修费用。(协会销售部位于5321-低值易耗品展位？嘘，兄弟，喊？无聊恐慌？金额为人民币10，000.00元，并附两张发票，通过小区内往来划入活期储蓄存款。存款人姓名为，存款证号为，于年月日支取，本息合计人民币10，000.00元，存入营业部活期储蓄存款账户，户名为，账号为。年月日，存款结息并缴纳所得税人民币，实际余额万元。6月到6月一共花了1万，现在账户1万多。检查结束后，指示联盟销户，余额纳入联盟大账户管理)。二、当年费用不计入当期损益核算。比如， 在同日，2642科目管理部门统筹基金用于减少5321科目的业务推广费1万元。

2.费用累计不够准确

(1)减少核销，增加坏账准备。年初全辖余额万元，当年应核销，实际核销万元，核销不足万元；年末各类风险资产余额万元，坏账准备余额应达到万元，实际余额万元，坏账准备多万元。

(2)应计福利金错误。年账面利润10000元，增加项目:网络摊销费10000元，计算机中心运营费10000元，新增坏账准备10000元，月末发放银团贷款，坏账准备计提作为利润。减免项目:减征或免征2%的营业税和附加税1万元，特殊票据应收利息提高1万元，呆账核销减少1万元，实际计提效益奖励基数为1万元，扣除%的企业所得税后，协会应提高效益奖励1万元[(308.8-101.9)&次；30]，实际一万元，少一万元。

(3)职工教育经费增加1万元。

(4)职工养老保险增加1万元。原因是你协会的所有计提基数都是按当年工资总额计提的。(协会原因是历年红字一万多元)。

(5)职工住房公积金增加1万元。

(6)超额核销应收利息1万元。年末余额为人民币万元，本年核销，年末余额为人民币万元。

3.限额费用已超过标准

(1)业务推广费用超过1万元。

(2)业务招待费超过人民币1万元。整个辖区一共花了一万块。从三个网点的抽查来看，都存在超支现象。

4.年末协会递延资产当期余额为万元，主要包括网费万元、补充养老保险万元、房屋装修费万元。改造费用不按规定期限摊销，如信用社每年房屋改造费用为人民币1万元，当年不摊销。

5.部分资产损失，金额达1万元。一、委托代理资产(负债)业务预计损失1万元。比如信用社的一万块钱，是农业银行脱钩前给农业银行的扶贫贷款，已经亏了；二、转出资金账户预计损失1万元，主要是与银行脱钩前转入农行的贷款，贷款已经损失。三、同业资金存款预计损失1万元，主要接受基金会的资产。流动负债难以落实且无法收回，金额1万元；在信用社和农行脱钩之前，他们从农行向企业借了100万人民币，现在贷款已经没有了。

6.应收账款和应付账款没有及时处理

(1)1391笔其他应收款未及时清算和处置，金额1万元。一是主体实际损失达到1万元，损失未处置；其中，各代理机构历年已交纳诉讼费用1万元(联商部1万元，排楼信用社1万元，分水信用社1万元)，基本无法收回，已丢失；信用社发生经济案件损失1万元；20xx年和20xx年，两家信用社违反存款业务规定，承诺为企业担保贷款，导致法院强制执行人民币1万元。二是协会历年应拨付的1万元物资未摊销到当年损益。

(2)2621其他应付款未及时办理。管辖总余额为人民币1万元。主要问题如下:一、联社养老统筹账户中的1万元红字金额应逐年摊销，主要是历年提取的养老保险不足以支付退休职工的医疗费用和补缴工资。二是协会暂收的年度劳务分红税1万元尚未处置。三、信用社基金会合并的中国农业银行扶贫贷款有1万元，尚未认定处置。(联社称年终决算中信用社未指定，实际只欠1万元)。

7.有隐瞒存款的现象。经调查，该协会等信用社在2621个科目中有1万元的隐性存款。

8.一、在2621科目应对各种风险的账户中，本会收到各信用社2年多的人民币1万元，未转回相应信用社进行损益核算。二、牌楼信用社贷款资产出租收入1万元未计入当年收入，放入2621科目。

9.费用的会计处理不规范

(1)费用账户不允许归属。首先，客户研讨会的费用包含在印刷费用中。销售部在印刷费里列了1万元的印刷费。第二，客户座谈会的费用包含在公杂费中。销售部在公杂费中收取文具购置费1万元；三、修理费计入公杂费。销售部在公家收取室内局部装修费1万元，杂费。四、医疗保险费计入其他费用。其他费用包含医疗保险费1万元。第五，信用社在差旅费中收取图书馆费；第六，信用社不得在其他非营业费用中收取汽车修理费。

(2)费用附件数据不规范、不符合。比如20xx日代理手续中信用社收取的收贷款费用没有收贷款清单，附件是劳务发票。

10、会计核算不规范

第一，1392年和2622年，辖区内几个信用社等协会的联合借贷被委托在资产负债两个科目下核算，金额为人民币万元，营业部在两个科目下同时反复反映资产负债人民币万元。二是历年利润分配中提取的劳动分红，并未计入应付账款进行核算，而是长期放置在2621账户中。销售部一万，协会一万。

11.当年实际利润:协会当年账面利润为人民币万元。

增加的项目金额为万元:网络摊销费万元，计算机中心运营费万元，坏账额外拨备万元，月末工会发放银团贷款万元，坏账拨备万元视同利润，信用社抵贷资产租金收入万元，职工教育经费万元以上，职工养老保险万元以上，职工住房公积金万元以上，待核销的超额应收利息万元。

减免项目金额为人民币万元:减征2%营业税及附加税人民币万元，专用票据应收利息人民币万元，当年支付的安全保卫费用人民币万元，协会历年应拨付的材料款人民币万元未摊销计入当年损益。实际考核利润10000.00元，扣除33%所得税10000.00元，应给予效益奖励[(329.6-108.8)&倍；30]66.2万，实际筹集5万，少筹集1万。

(二)信用管理中存在的问题

1.偿债资产管理不规范。一是协会偿债资产基础管理不到位，台账建立不规范。比如美联社资产保险科管理的抵债资产账户不完整，不能完全反映抵债资产处置的进度。第二，在接收和处置偿债资产时，存在反映不真实的现象。主要表现:收到抵债资产时，利息不计入待变现利息。比如收款公司只列示本金1万元，而不包括待变现利息中相应的利息；未经代理机构批准，代理机构在与代理机构合并时，将增加其偿债资产1万元。第三，偿债资产转为坏账。例如，信用社将1万元的偿债资产转为坏账，并于1月1日由中央银行的专用票据代替。

2.投资业务风险大，难以收回。截至20xx年12月，协会债券投资总额10000.00元，经银监会审核确认，风险较大，难以收回。

3.贷款程序不符合要求。这次抽查了协会营业部和信用社的34笔1万元的大额贷款，发现了一些违规情况:

(1)借款人主体资格不符。如6月1日，美联社营业部借款人向本公司第二分公司转贷人民币1万元，贷款由本公司承担，但贷款信息中没有总行的贷款授权书。

(2)贷款抵押物存在违规行为。第一，抵押物折价偏高。比如美联社销售部6月份贷款给公司1万元，用货船做冲抵。折现率为%，超过国发〔20xx〕212号文件规定的'%。第二，抵押物不符合。如信用社借款人所在学校(月)借款1万元，以幼儿园教学楼为抵押。

(3)贷款协议不明确。第一，贷款合同不明确。如借款人当天与经办机构签订了1万元的借款合同，然后在次月支付了1万元，但合同中没有约定贷款支付期限；二是对贷款抵押物的补充要素约定不明确。如社会借款公司于年月日借款人民币1万元办理保险，但未将保险受益人变更为信用社。

(4)担保贷款的担保单位不符合规定的现象。营业部借款公司在年月日借款人民币1万元的，担保人公司不具备AAA级资质。

(5)项目贷款不符合。如重庆公司注册资金万元，先后贷款万元，其中7月份贷款万元，该户贷款没有详细的项目贷款论证资料和土地使用规划许可证。

(6)抵押贷款操作违规。营业部办理1万元抵押贷款，未按规定审核借款人并设定担保金。

(7)银团贷款借据要素不全，盟营业部所有1亿元银团贷款借据均不同程度缺少董事、贷款员印章。

4.少量社会贷款没有拆分，形式不真实。经协会自查，仍有5家合作社发放贷款人民币万元(到期日、、、、、、、、、)，尚未拆分，故未调整形式。原因是，第一，现在在诉讼；第二，如果调整，会影响到专用票据的支付。

5.大额贷款审批操作流程有待进一步完善。首先，批准成员的签名不完整。这次对协会贷款评审委员会批准的1万元大额贷款和1万元展期贷款进行了逐一核对，参与审批成员签名均有不同程度的缺失；二是没有调研员的定论和批准后的结论，主要是前一个月批准的一笔5万的贷款；三是3月前审批的贷款没有会议纪要。

6.信用档案管理不规范。一、经检查，联社信贷部保存的营业部所有银团贷款、贷款档案均无数据目录，数据存储混乱。二、营业部1月份发放的1万元银团贷款没有相关档案资料，只有银团贷款邀请函、贷款批复、调查报告、市协会咨询文件、退出通知，没有银团贷款协议、贷款合同、抵押合同、协会贷款评审委员会审批记录、表决等。

7.坏账核销未如实调整账户。据调查，在过去的4年里，工会已逐级审批核销不良贷款，包括个人户和企业户。今年工会调账两次，第三季度调账一万，第四季度调账一万，余额还是元。同时办理历年审批后未调整的坏账，共计元未调整(盟内个别机构财力不足，其余明年调整)。同时在检查主要信用社时，发现有人少报了贷款余额，且在门店申报核销坏账时对账与核定坏账不符。如贷款1万报审批1万，只核销1万。

8 、“信用工程”发展还是有差距的。在这次抽查中，不同程度地存在一些不足。一是农民经济档案要素参差不齐，社会村寨更加突出；第二，没有分户评级表；第三，没有认证登记表；第四个是none “信用工程”进行总账监控；第五，贷款范围比较低，社会村分别只有%和23.9%。

9.贷款账户归属不正确。经美联社检查自查，发现美联社营业部历年贷款科目有误，现有贷款余额1万元中有1万元，其中1万元(今年发放)非农业贷款列入农业贷款科目。

三.建议

(一)严格按照市协会精神，进一步规范协会贷款审查会议工作规则，加强贷款合规性和合法性审查，提高决策质量，将贷款风险控制在最低限度。

(2)加强信用档案管理，盟相关职能部门对全区信用档案进行全面清理。不符合要求的，要严格按照市联社的有关规定补充完善相关材料，并专户保存，以使全区信用档案尽快走上制度化、规范化、标准化的轨道。

(3)进一步深化；信用工程”创建工作，完善相关基础数据，增加农民小额贷款，充分发挥农村金融主力军作用，巩固农村阵地。

(4)加大不良贷款的归集和处置力度，努力提高信贷资产质量，不断优化资产结构，提高自身经济效益。

(5)加强抵债资产管理，规范接收处置程序，加大责任落实力度，最大限度减少抵债资产损失。

(六)加强员工培训，增强会计意识，提高业务技能，正确核算各种财务活动，及时处理各种账目，减少差错，不断提高会计质量。